天津東疆保稅港區(qū)網(wǎng)絡(luò)貨運項目投資支持方案

第一部分 東疆情況介紹

（一）東疆概述

天津東疆保稅港區(qū)位于濱海新區(qū)，2006年8月31日經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立，是國務(wù)院定位的北方國際航運中心和國際物流中心核心功能區(qū)。東疆保稅港區(qū)所在的東疆港區(qū)面積30平方公里，是中國北方首個自貿(mào)區(qū)的核心片區(qū)。10平方公里保稅港區(qū)與20平方公里配套服務(wù)區(qū)聯(lián)動，實現(xiàn)港城一體化發(fā)展。

東疆港區(qū)的港口業(yè)務(wù)是世界大港——天津港的重要組成部分。天津港同世界上180多個國家和地區(qū)的500多個港口有貿(mào)易往來，集裝箱班輪航線達到120條，每月航班550余班，直達世界各地港口。東疆保稅港區(qū)的功能政策創(chuàng)新優(yōu)勢與天津港巨大的集散功能相得益彰。

（二）東疆優(yōu)勢分析

1、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域與綜合配套服務(wù)區(qū)聯(lián)動發(fā)展保稅港區(qū)10平方公里，具備功能包括：境外貨物入?yún)^(qū)保稅；國內(nèi)貨物入?yún)^(qū)退稅；區(qū)內(nèi)免征加工環(huán)節(jié)增值稅；區(qū)內(nèi)交易免征增值稅、消費稅；不實行進出口配額、許可證管理。

綜合配套服務(wù)區(qū)20平方公里，具備臨海優(yōu)勢，已建成寫字樓、海景五星級酒店、人工沙灘、郵輪母港、游艇碼頭等高端配套服務(wù)設(shè)施。

2、政策功能創(chuàng)新試驗田

東疆是國務(wù)院明確定位的北方國際航運中心和國際物流中心核心功能區(qū)以及天津自由貿(mào)易試驗區(qū)核心片區(qū)。

《國務(wù)院關(guān)于天津濱海新區(qū)綜合配套改革試驗總體方案的批復》（國函〖2008〗26號）：建設(shè)北方國際航運中心和國際物流中心，條件成熟時進行建立自由貿(mào)易港區(qū)的改革探索。

《國務(wù)院關(guān)于天津北方國際航運中心核心功能區(qū)建設(shè)方案的批復》（國函〖2011〗51號）：要求天津東疆保稅港區(qū)積極開展建設(shè)中國特色自由貿(mào)易港區(qū)的改革探索，開展國際船舶登記、航運稅收、航運金融、租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新試點。

《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（天津）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案的通知》：要求重點發(fā)展航運物流、國際貿(mào)易、融資租賃等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

商務(wù)部：2012年批復東疆保稅港區(qū)“國家進口貿(mào)易促進創(chuàng)新示范區(qū)”。

交通運輸部：《關(guān)于天津東疆保稅港區(qū)國際船舶登記制度創(chuàng)新試點方案的復函》（交海函{2013}161號）

3、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量好

東疆國內(nèi)外投資連續(xù)10年快速增長，2019年東疆地區(qū)生產(chǎn)總值增長約5%，稅收收入同比增長超40%，一般公共預算增速約50%。截止目前，已注冊企業(yè)總數(shù)超過15000家，主要集中在租賃及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、國際貿(mào)易和航運物流業(yè)，平均單體規(guī)模超過8000萬元。已有近70家央企及其控股公司已在東疆設(shè)立400多家企業(yè)功能型總部，包括中海油、大唐、國電、華電、中鐵、中遠海、中鋁、中兵、中建投、中交、中煤、中能建、中車、中船重工等企業(yè)。

（三）東疆物流產(chǎn)業(yè)的機遇

1、東疆以良好的基礎(chǔ)設(shè)施支持物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展東疆港區(qū)位于天津港區(qū)范圍內(nèi)，地理位置得天獨厚：海上，同世界180多個國家和地區(qū)的500多個港口有貿(mào)易往來，127條集裝箱班輪航線基本覆蓋全球各大港口；陸路，輻射京津冀和東北、華北、西北等內(nèi)陸腹地25個無水港，是全國唯一擁有三條亞歐大陸橋過境通道的港口。

東疆港區(qū)三面環(huán)海，總面積30平方公里，其中10平方公里為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)。東疆港區(qū)分為碼頭作業(yè)區(qū)、物流加工區(qū)和綜合配套服務(wù)區(qū)。碼頭作業(yè)區(qū)包括6個集裝箱碼頭，4個件雜貨碼頭，2個郵輪客運碼頭。北側(cè)還有海鐵編組站，實現(xiàn)海上運輸和鐵路運輸?shù)闹修D(zhuǎn)，通過津新歐、津蒙歐到達白俄羅斯等地。物流加工區(qū)有108萬平米庫房，包括低溫冷庫、恒溫恒濕庫、貴金屬倉庫、汽車庫以及86、4萬平米堆場。港口綜合服務(wù)配套區(qū)設(shè)有行政服務(wù)大廳、寫字辦公樓、人才公寓等方便企業(yè)辦公入住。

完備的口岸環(huán)境推動東疆成為“一帶一路”重要航運和物流節(jié)點。

2、東疆以豐富的行業(yè)布局支持物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展

東疆的航運物流倉儲企業(yè)有1400余家，匯集了世天威、招商物產(chǎn)等知名倉儲企業(yè)，落地了“三通一達”等龍頭快遞，安通、長久物流、山東高速、四川交投等業(yè)內(nèi)領(lǐng)先物流企業(yè)。

同時，東疆已聚集4300余家貿(mào)易企業(yè)，包括有以中糧、路易達孚、益海嘉里等為代表的農(nóng)產(chǎn)品項目，以中鋁、招商物產(chǎn)、中煤、等為代表的大宗金屬品項目、以首農(nóng)、雙匯、加多寶等為代表的消費品項目，以及一批外貿(mào)綜合服務(wù)平臺，貿(mào)易品類已經(jīng)滲透到生產(chǎn)、生活的各個領(lǐng)域。今年，全國首個跨境電商保稅區(qū)內(nèi)分撥中心在東疆啟用，網(wǎng)易考拉、小紅書、天貓國際、蘇寧國際等大型自營電商均已落戶。2019年東疆累計完成跨境電商進口814萬單，商品種類近3萬SKU。東疆為拓寬物流產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提供了豐富的資源。

融資租賃是東疆領(lǐng)跑全國的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。目前已設(shè)立融資租賃企業(yè)總數(shù)超過3000家，租賃資產(chǎn)規(guī)模超萬億元，形成了近40種租賃交易結(jié)構(gòu)。在持續(xù)保持飛機、船舶、海工等業(yè)務(wù)板塊優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，東疆租賃標的物已經(jīng)擴展到乘用車、商用車、特種運輸車、軌道交通等眾多領(lǐng)域。同時，東疆作為商業(yè)保理的第一批試點區(qū)域，聚集了400家保理企業(yè)，已形成了較為良好和成熟的物流金融產(chǎn)業(yè)環(huán)境。以融資租賃和商業(yè)保理為代表的金融行業(yè)聚集為物流企業(yè)拓寬了融資渠道。

東疆多樣化產(chǎn)業(yè)發(fā)展為物流企業(yè)提供了廣闊的業(yè)務(wù)機遇和發(fā)展路徑。

3、全國唯一針對網(wǎng)絡(luò)貨運的稅務(wù)系統(tǒng)合法合規(guī)

天津東疆保稅港區(qū)在國內(nèi)率先支持稅務(wù)部門開發(fā)管理信息平臺，通過數(shù)據(jù)實時傳導解決網(wǎng)絡(luò)貨運的痛點難點問題，推動網(wǎng)絡(luò)貨運的良性發(fā)展。東疆是目前國內(nèi)唯一專門針對網(wǎng)絡(luò)貨運行業(yè)開發(fā)稅務(wù)系統(tǒng)的區(qū)域。

鑒于平臺企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)有所不同，主要體現(xiàn)在:

（1）平臺企業(yè)業(yè)務(wù)都在互聯(lián)網(wǎng)上，業(yè)務(wù)具有虛擬性，不同于傳統(tǒng)企業(yè)有設(shè)備、場地、辦公設(shè)施等實物可抓。

（2）涉及到平臺服務(wù)的提供方即自然人司機的稅收管理，而自然司機人又分散在全國各地，且數(shù)量巨大，管理難度極大。

（3）平臺企業(yè)的申報開票需求量極大，目前現(xiàn)有稅收系統(tǒng)無法滿足需要。

針對網(wǎng)絡(luò)貨運平臺特點，東疆稅務(wù)平臺具備六大功能：數(shù)據(jù)自動對接和傳遞；數(shù)據(jù)審核、整理與生成；稅款的邏輯計算與繳納；對相關(guān)信息進行查詢追蹤；設(shè)立風險指標監(jiān)控風險情況；利用大數(shù)據(jù)技術(shù)宏觀經(jīng)濟分析。

4、東疆網(wǎng)絡(luò)貨運產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展

截至現(xiàn)在，東疆已有100余家網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)紛紛落戶東疆，已有70余家成功接入稅務(wù)系統(tǒng)，天津東疆保稅港區(qū)東疆迅速成為全國領(lǐng)先的由傳統(tǒng)物流向智慧物流轉(zhuǎn)型升級的示范港口區(qū)域。

網(wǎng)絡(luò)貨運落戶代表企業(yè)：運滿滿、長久物流、河鋼物流、五礦物流、振華物流、中交興路、廈門象嶼、四川交投、安得物流、北大荒農(nóng)墾、運友物流、福佑卡車、嘉友國際、成達物流、新杰物流、好多車聯(lián)、車滿滿、河南脫穎實業(yè)等。

第二部分 網(wǎng)絡(luò)貨運政府支持

對于在東疆新設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)貨運子公司，將給予以下政府政策支持：

（一）企業(yè)發(fā)金支持

1、增值稅、城市維護建設(shè)稅、委托代征增值稅獎勵

自簽訂合作協(xié)議之日起，前兩年（8個自然季度）按照企業(yè)在此期間繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、委托代征增值稅東疆地方留成部分最高90%的標準，給予資金支持。

后三年（12個自然季度）中，如季度（自然季度，下同）增值稅納稅額達到2000萬元以上（含），則按照企業(yè)當季度繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、委托代征增值稅東疆地方留成部分最高90%的標準，給予資金支持；如季度增值稅納稅額低于2000萬元，則按照企業(yè)當季度繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、委托代征增值稅東疆地方留成部分最高85%的標準，給予資金支持。

2、企業(yè)所得稅、個人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營）獎勵

自簽訂合作協(xié)議之日起，五年內(nèi)（自然年）按照企業(yè)在此期間繳納的企業(yè)所得稅、個人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營）東疆地方留成部分最高90%的標準，給予資金支持。

（二）人才貢獻獎

1、高管人員

自簽訂合作協(xié)議之日起，5年內(nèi)（自然年）對與企業(yè)簽訂勞動合同、并由企業(yè)代收代繳個人所得稅、擔任副總及以上職務(wù)或擁有高級專業(yè)技術(shù)職稱的高級管理和高級技術(shù)人才，按其個人對東疆地方實際經(jīng)濟貢獻最高100%的標準，給予資金支持。

2、中層人員

自簽訂合作協(xié)議之日起，5年內(nèi)（自然年）對與企業(yè)簽訂勞動合同、并由企業(yè)代收代繳個人所得稅、擔任部門經(jīng)理及以上職務(wù)的中層人員，按其個人對東疆地方實際經(jīng)濟貢獻最高50%的標準，給予資金支持。

（三）入?yún)^(qū)辦公獎

自簽訂合作協(xié)議之日起，3年內(nèi)（自然年）對企業(yè)在東疆港區(qū)租用辦公用房并實際辦公，按照房屋租金和物業(yè)費80%的標準給予補貼（租金和物業(yè)費補貼標準最高不超過2、5元/平方米/天）。每年每家企業(yè)補貼總額不超過100萬元。

（四）兌現(xiàn)周期

1、對增值稅、城市維護建設(shè)稅和委托代征增值稅獎勵，每季度資金獎勵一次。自簽訂合作協(xié)議之日起至當自然季度結(jié)束，時長不足一季度的，按照一個季度計算進行資金獎勵。

2、其他獎勵每年資金獎勵一次。企業(yè)應(yīng)于繳稅年度（自然年）結(jié)束的下一年內(nèi)完成申請。

（五）補貼資金兌現(xiàn)渠道

東疆以企業(yè)納稅額的一定比例為標準，在地方可支配財政收入的基礎(chǔ)上，為落戶企業(yè)提供企業(yè)發(fā)展金支持。通過地方可支配財政收入直接獎勵給企業(yè)，按照企業(yè)會計準則（CAS16），應(yīng)計入“營業(yè)外收入”、或“其他收益”、或沖減相關(guān)成本費用。

（三）東疆網(wǎng)絡(luò)貨運平臺成本測算建議

（四）東疆網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)稅收籌劃

1、貨主

增值稅（VAT）：貨主向網(wǎng)絡(luò)貨運平臺支付運輸費用，并收取增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣（道路運輸，9%稅率）。

企業(yè)所得稅（IT）：貨主向網(wǎng)絡(luò)貨運平臺支付的運費，在企業(yè)所得稅申報時，可以作為運輸成本做稅前列支。

2、網(wǎng)絡(luò)貨運平臺（東疆注冊）

增值稅（VAT）：

（a）向貨主收取運輸費用，為貨主開具增值稅專用發(fā)票（銷項稅額）（道路運輸，9%稅率）；

（b）集中采購油品（貨物銷售，13%稅率）、公路、橋、閘通行費（簡易計稅，3%/5%征收率）專票作為進項抵扣；

（c）集中為個體司機代開增值稅普票（小規(guī)模納稅人，3%征收率）

（d）企業(yè)所得稅（IT）：為個體司機代開的增值稅普票或?qū)Ｆ保?%）、個體工商戶個人所得稅（1、5%），此部分稅種由網(wǎng)絡(luò)貨運平臺承擔時，網(wǎng)絡(luò)貨運平臺可作成本稅前列支。

3、個體司機（網(wǎng)絡(luò)貨運平臺承擔）

增值稅（VAT）：稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售收入10萬元及以下（季度30萬及以下）免征增值稅（免征部分仍然開具增值稅發(fā)票）

個體工商戶個人所得稅（IIT）：

在東疆：無需辦理個體工商戶登記，但同時可實現(xiàn)核定征收（應(yīng)稅所得率5%），所得稅率=5%*（5-35）%=0、25%-1、75%。

VS其它地方：個人所得稅（簡易征收1、5%）不按個體工商戶核定，相比來說有一定風險。

（五）東疆網(wǎng)絡(luò)貨運產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢總結(jié)

1、財政支持政策優(yōu)越

第一，省級留存比例，屬于國內(nèi)一流的地方留存比例；

第二，返還比例高，可以滿足網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)的成本需求；

第三，東疆的政府財政直接兌現(xiàn)到企業(yè)賬戶，不會通過銀行或者企業(yè)，財務(wù)處理完全合規(guī)；

第四，東疆的兌現(xiàn)率百分之百：

東疆的開發(fā)建設(shè)都由天津港集團承擔費用，地方政府無負債，稅收增長速度50%，1、5萬家企業(yè)，兌現(xiàn)率百分之百。

東疆具備足額、按時兌現(xiàn)企業(yè)扶持政策的財政基礎(chǔ)，截止目前：

企業(yè)扶持政策的兌現(xiàn)率為100%。

政府負債率為0，東疆土地開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等由天津港集團承擔，區(qū)域內(nèi)無學校、醫(yī)院等。

財政結(jié)構(gòu)優(yōu)：政府96%的收入來自于企業(yè)稅收。

稅收增速快：稅收收入2019年同比增長超40%

一般公共預算收入增速快：一般公共預算同比增速約50%。

2、稅務(wù)安排合法合規(guī)，并且可完全滿足企業(yè)開票需求。一是稅務(wù)系統(tǒng)對接，對于車輛軌跡、貨主至司機的資金支付、用油數(shù)量等監(jiān)控全面，可滿足企業(yè)開票續(xù)期。

3、稅務(wù)籌劃合理減低成本，針對網(wǎng)絡(luò)貨運行業(yè)特點，從政策到稅率，最大量減少成本，例如司機代開個人所得稅稅率全國最低。

4、東疆產(chǎn)業(yè)集聚度高，長久物流、河鋼下鐵鐵物流、象嶼集團等國企、上市公司等優(yōu)質(zhì)網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)在東疆集聚發(fā)展。

第一，監(jiān)管單位政策把握準確度高、業(yè)務(wù)審批監(jiān)管熟練、面對企業(yè)需求可靈活把握政策變通尺度。

例如，在天津新設(shè)的網(wǎng)絡(luò)貨運子公司，原本應(yīng)在天津辦理公安局三級等保。鑒于三級等保要求至少有三名技術(shù)人員在當?shù)乩U納社保，并且在當?shù)剞k公室常駐辦公，對于公司內(nèi)部管理帶來不便。天津市交委允許在天津新設(shè)的網(wǎng)絡(luò)貨運子公司到實際辦公城市辦理三級等保，在天津交委辦理網(wǎng)絡(luò)貨運資質(zhì)時，提供三級等保辦理所提交的相關(guān)材料進行真實性核查即可。

第二，東疆與中國物流采購聯(lián)合會、中國交通運輸協(xié)會等協(xié)會機構(gòu)多次組織大型論壇、閉門研討會等活動，并邀請交通部、國稅總局等監(jiān)管單位參會進行政策解讀，為區(qū)內(nèi)企業(yè)提供順暢的業(yè)內(nèi)溝通渠道。

5、政府協(xié)調(diào)能力強，針對網(wǎng)絡(luò)貨運資質(zhì)申報流程復雜、監(jiān)管部門多等特點，東疆在國稅、交委等單位的綜合協(xié)調(diào)、緊密聯(lián)系、權(quán)限下放、創(chuàng)新推動等方面工作做了大量溝通和推動。

6、工商注冊方便快捷，對于正在外地申請網(wǎng)絡(luò)貨運資質(zhì)的企業(yè)，只在東疆設(shè)立分公司即可，工商注冊東疆可以全程免費代辦，三天就可出營業(yè)執(zhí)照。

7、可為企業(yè)提供融資需求對接支持。東疆融資租賃產(chǎn)業(yè)全國第一，商業(yè)保理、供應(yīng)鏈金融產(chǎn)業(yè)發(fā)達?？梢揽控S富高質(zhì)的產(chǎn)業(yè)聚集，協(xié)助企業(yè)對接融資渠道，支持企業(yè)發(fā)展。

第三部分 貿(mào)易、物流、金融等項目政府支持

對于企業(yè)在東疆新設(shè)立的貿(mào)易、物流、供應(yīng)鏈管理、科技、融資租賃、商業(yè)保理、基金、基金管理、投資、投資管理、員工持股平臺等企業(yè)，將給予新設(shè)企業(yè)以下獎勵：

（一）企業(yè)發(fā)展金支持

自簽訂合作協(xié)議之日起，五年內(nèi)按照企業(yè)在此期間繳納的增值稅、、企業(yè)所得稅東疆地方留成部分70%-80%的標準，給予資金支持。

（二）人才貢獻獎

1、高管人員

自簽訂合作協(xié)議之日起，5年內(nèi)（自然年）對與企業(yè)簽訂勞動合同、并由企業(yè)代收代繳個人所得稅、擔任副總及以上職務(wù)或擁有高級專業(yè)技術(shù)職稱的高級管理和高級技術(shù)人才，按其個人對東疆地方實際經(jīng)濟貢獻最高100%的標準，給予資金支持。

2、中層人員

自簽訂合作協(xié)議之日起，5年內(nèi)（自然年）對與企業(yè)簽訂勞動合同、并由企業(yè)代收代繳個人所得稅、擔任部門經(jīng)理及以上職務(wù)的中層人員，按其個人對東疆地方實際經(jīng)濟貢獻最高50%的標準，給予資金支持。

（三）入?yún)^(qū)辦公獎

自簽訂合作協(xié)議之日起，3年內(nèi)（自然年）對企業(yè)在東疆港區(qū)租用辦公用房并實際辦公，按照房屋租金和物業(yè)費80%的標準給予補貼（租金和物業(yè)費補貼標準最高不超過2、5元/平方米/天）。每年每家企業(yè)補貼總額不超過100萬元。

天津東疆保稅港區(qū)商務(wù)促進局

2020年8月